Изменения в налогообложении 2017 года заставили сотни предпринимателей в Украине еще с декабря прошлого года оперативно закрывать свой бизнес. В первую очередь это коснулось «спящих» ФЛП, которые временно не работали.
Однако были и те, кому с текущим уровнем доходов после повышения минимальной зарплаты до 3200 гривен и необходимости платить единый социальный взнос 704 гривны даже в случае отсутствия заработков, стало просто невыгодно вести деятельность.
Для тех, кто все же планирует продолжать работу или только начать свое дело, Uamarket.info подготовил небольшую памятку по ограничениям для физлиц-предпринимателей и правилам налогообложения с графиком платежей.
Найти себя
Некоторые предприниматели из-за новых правил ищут возможность сменить систему налогообложения на более «щадящую». Однако для каждой группы физлиц-предпринимателей есть свои ограничения, которые касаются предельного объема выручки, количества работников и сферы деятельности.
Для плательщиков единого налога первой группы годовой доход не должен превышать 300 тысяч гривен. В таком случае предполагается, что предприниматель работает самостоятельно, не используя наемный труд.
Для второй группы объем дохода ограничивается суммой в 1,5 млн гривен, при этом владелец бизнеса может нанять до 10 работников.
Фото из серии «Подводные собаки» Сета Кастила
Третью группу «единщиков» украинское законодательство ограничивает доходом на уровне 5 млн гривен, оставляя возможность нанимать сколько угодно сотрудников.
При общей системе налогообложения никаких барьеров по объему выручки и количеству работников нет. Бизнес, который работает на общей системе, может работать во всех сферах экономики, кроме перечисленных в статье 4 закона «О предпринимательстве»
Их всего 5, вот они:
- Бизнес, связанный с оборотом наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов и прекурсоров – регулируется отдельным законом «Про наркотические средства, психотропные вещества и прекурсоры»
- Бизнес, связанный с охраной особо важных гособъектов или проведением криминалистических, судебно-медицинских, судебно-психиатрических экспертиз и разработкой, испытанием, производством и эксплуатацией ракет-носителей (эти виды работ может выполнять только госпредприятия)
- Ломбардный бизнес (его можно зарегистрировать только в виде полного общества)
- Бизнес по производству бензина или биокомпонентов на его основе (им могут заниматься только компании, которых одобрело Минэнерго и утвердил Кабмином)
- Бизнес по производству биоэтанола – этилового спирта, который получают из биомассы (нужна специальная лицензия)
У единщиков ограничений чуть больше. Во-первых, никто из них не может производить и продавать подакцизные товары (хотя есть исключения — розничная продажи ГСМ в таре до 20 л, пива и столовых вин), работать с «ювелиркой», добывать и продавать полезные ископаемые, продавать антиквариат и предметы искусства, вести аудит и организовывать гастроли, а также работать в сфере азартных игр.
Фото из серии «Подводные собаки» Сета Кастила
У 1 и 2 групп ограничений больше, чем разрешений. Первая группа может заниматься исключительно розничной торговлей на рынках и предоставлять бытовые услуги. В список бытовых услуг входит 40 пунктов, вот они все:
Бытовые услуги населению
| 1) изготовление обуви по индивидуальному заказу;
2) услуги по ремонту обуви; 3) изготовление швейных изделий под заказ; 4) изготовление изделий из кожи под заказ; 5) изготовление изделий из меха под заказ; 6) изготовление нижней одежды под заказ; 7) изготовление текстильных изделий и текстильной галантереи под заказ; 8) изготовление головных уборов под заказ; 9) дополнительные услуги к изготовлению изделий под заказ; 10) услуги по ремонту одежды и бытовых текстильных изделий; 11) изготовление и вязание трикотажных изделий под заказ; 12) услуги по ремонту трикотажных изделий; 13) изготовление ковров и ковровых изделий под заказ; 14) услуги по ремонту и реставрации ковров и ковровых изделий; 15) изготовление кожаных галантерейных и дорожных изделий под заказ; 16) услуги по ремонту кожаных галантерейных и дорожных изделий; 17) изготовление мебели под заказ; 18) услуги по ремонту, реставрации и обновления мебели; 19) изготовление плотничных и столярных изделий под заказ; 20) техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов под заказ; |
21) услуги по ремонту радиотелевизионной и другой аудио- и видеоаппаратуры;
22) услуги по ремонту электробытовой техники и других бытовых приборов; 23) услуги по ремонту часов; 24) услуги по ремонту велосипедов; 25) услуги по техническому обслуживанию и ремонту музыкальных инструментов; 26) изготовление металлоизделий под заказ 27) услуги по ремонту других предметов личного пользования, домашнего потребления и металлоизделий; 28) изготовление ювелирных изделий под заказ; 29) услуги по ремонту ювелирных изделий; 30) прокат предметов личного пользования и бытовых товаров; 31) услуги по выполнению фоторабот; 32) услуги по обработке пленок; 33) услуги по стирке, обработке белья и других текстильных изделий; 34) услуги по чистке и покраска текстильных, трикотажных и меховых изделий; 35) выделка меховых шкур под заказ; 36) услуги парикмахерских; 37) ритуальные услуги; 38) услуги, связанные с сельским и лесным хозяйством; 39) услуги домашней прислуги; 40) услуги, связанные с очисткой и уборкой помещений под заказ *под заказ – имеется в виду индивидуальный заказ |
Вторая группа может работать в ресторанном бизнесе, производить и продавать товары, предоставлять услуги – причем как населению, так и другим представителям бизнеса на едином налоге.
Ставки единого налога в 2017 году
С чистого дохода предприниматели платят налог на доходы по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%. Чистый доход определяется как разница между выручкой и тратами, которые понадобились для получения дохода.
С 1 января в стране действуют новые ставки единого налога. При этом для первой и второй групп их утверждают местные советы в зависимости от сферы бизнеса.
Ставки первой группы ограничиваются 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (то есть с 1 января 2017 года — 1600 гривен, с 1 мая — 1684 гривны, с 1 декабря — 1762 гривны). Предельная ставка второй группы — 20% минимальной зарплаты (с 1 января — 3200 гривен и в течение года меняться не будет).
То есть, максимальная планка по единому налогу первой группы поднялась до 160 грн, а для второй – до 640 грн.
Фото из серии «Подводные собаки» Сета Кастила
Под гребенку ЕСВ
В текущем году общесистемщиков обязали наряду с единщиками платить единый минимальный соцвзнос даже когда они не получают доход. Не платить могут только пенсионеры по возрасту или лица с инвалидностью.
Фото из серии «Подводные собаки» Сета Кастила
Напомним, что осталась прежней максимальная величина дохода, на которую начисляется единый социальный взнос — 25 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц.
Напомним, что ставка единого социального взноса составляет 22%. Сумму для единщиков рассчитывают, умножая минималку на ставку ЕСВ (минимальный социальный взнос), то есть 3200 гривен умножаем на 22%. Получается 704 гривны.
При этом, в законе предусмотрено, что для первой группы сумма ЕСВ должна быть не меньше 0,5 минимального страхового взноса с зачислением страхового стажа, то есть минимальная сумма составит 352 гривны (стаж будут учитывать за половину месяца). Для второй и третьей группы такой возможности не предусмотрено. Независимо от того, получал ли предприниматель доход в течение отчетного месяца или нет, нужно заплатить 704 гривны ЕСВ.
График и суммы платежей для физлиц-предпринимателей, которые входят в 1-3 группу единого налога или работают на общей системе
(чтобы посмотреть картинки в полном размере, кликните по изображению)
Марина Симонова
